Срок подачи декларации по ндс. Срок подачи декларации по ндс Срок сдачи декларации ндс в году

Отчетная кампания за 2017 год длится первые месяцы 2018 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

1. Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 год.

   Бухгалтерская отчетность для малых предприятий - это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2017 год следует сдать в ФНС не позднее 2 апреля 2018г.

   Бухгалтерскую отчетность нужно также сдать в органы статистики (Росстат) также до 2 апреля 2018г .

   Ограничений по способу представления бухгалтерской отчетности не установлено, поэтому ее можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде.

   Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

2. Сведения о среднесписочной численности работников.

3. Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС (РСВ) за 4 квартал 2017 г.

   С 2017 года произошли изменения в порядке начисления и уплаты страховых взносов. Этот порядок регулирует новая глава НК РФ «Страховые взносы». С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование переходят под администрированием ФНС.

   Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 января 2018 года .

4. Сроки сдачи отчетности в фонды за 4 квартал 2017г.

   Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 4-м квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

   Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

   1. Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2017 года:

      1. Форма 4-ФСС

         • В бумажном виде: не позднее 22 января 2018г.
         • В электронном виде: не позднее 25 января 2018г.

      2. Подтверждение основного вида деятельности

         • Заявление с указанием ведущего вида деятельности
         • Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
         • Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2017 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

   2. Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2016г:

      1. Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах

         Форму СЗВ-М нужно сдавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2017 – до 15 января 2018г .

      2. Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц

      3. ОДВ-1 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения персонифицированного учета

      4. Сроки уплаты страховых взносов в фонды

         Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

         Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2017г. и за 4-й квартал 2017г. не позднее: 16 октября (за сентябрь) , 15 ноября (за октябрь) , 15 декабря (за ноябрь) , 15 января (за декабрь) .

5. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2017 год (за 4 квартал 2017г.)

   Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

   1. Единая упрощенная декларация за 2017 год

      Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

      • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
      • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

      Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

   2. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2017г.

      Налогоплательщики - организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2017 год не позднее 2 апреля 2018 года.

      Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года . Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день, а именно, на 3 мая 2018г .

      Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

      Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 3 мая 2018 года.

      Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

      Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

   3. Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017г.

      Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017г.: не позднее 22 января 2018г .

      (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

      Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

      Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

   4. Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017г.

      Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017г.: 25 января , 26 февраля , 26 марта 2018 г . (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017г.).

   5. Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017г.)

      Главными обязанностями налогоплательщиков является своевременная отчетность и уплата налогов. В обратном случае, для предприятий наступают негативные последствия в виде налоговой ответственности. Во избежание этого давайте же разберемся в сроках сдачи деклараций плательщиками НДС.

      Подавать декларацию по указанному налогу необходимо по итогам каждого квартала. Так, в законодательстве РФ предусмотрена прямая обязанность предоставлять налоговую декларацию рассматриваемого вида ежеквартально.

      Предприятие обязано отобразить сведения из книги покупок и книги продаж, при чем записи из них должны соответствовать записям книг их контрагентов. Несмотря на количество хозяйственных операций, в декларации нужно отобразить всю информацию.

      Стоит отметить, что плательщиками налога по НДС являются в том числе агенты и физические лица, которые не являются плательщиками НДС, но за налоговый период предоставляли контрагентам счета-фактуры с указанной суммой налога.

      Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

      Согласно нормативно-правовой базе РФ, отчет по данному налогу подается не позже 25-го числа того месяца, который идет за уходящим кварталом. Из этого вытекает, что отчетными месяцами являются январь, апрель, июль, октябрь, что отвечает I, II, III и IV кварталу.

      В случае, если конец срока подачи декларации совпадает с выходным или праздничным днем, то налогоплательщик имеет право сдать отчет на следующий рабочий день. Взглянув на календарь 2017 года, можно понять, что таких ситуаций не предвидится – ни один из сроков сдачи НДС на такие дни не попадает.

      Сдача декларации по НДС в электронном виде: сроки, основные преимущества

      Налоговою декларацию также можно подавать в электронном виде с помощью Интернета, но важно знать, что даже так срок подачи остаётся неизменным. Данный способ очень удобен для налогоплательщика, так как имеет следующие преимущества:

      • Не нужно идти в налоговое госучреждение, выстаивать в очереди, потому что отчитаться можно в любое время из офиса налогоплательщика;
      • Подав документы в электронном формате, распечатывать на бумаге их не нужно;
      • Уменьшается возможность технических ошибок;
      • Быстрое обновление различных форматов отчетности;
      • Получение уведомлений про подтверждение доставки декларации;
      • Защищенность деклараций от просмотра и изменения другими лицами;
      • Возможность отправки информационного запроса в налоговые органы.

      Предоставить отчетность теперь возможно воспользовавшись сайтом ФНС РФ.

      Что касается налоговых агентов, то они воспользоваться способом электронной подачи документов не смогут, им придется «физически» подавать бумажную декларацию в офис налоговой инспекции.

      Сроки отчетности декларации по НДС в 2017 году

      В таблице ниже приведены сроки подачи декларации по НДС:

      Последствия просрочки подачи отчетности по НДС

      Нарушение сроков отчётности по указанному налогу является налоговым правонарушением, которое предусматривает санкции. А именно — налогоплательщик обязан оплатить налоговый штраф. Важно, что сумма штрафа не фиксированная, а гибкая, так как зависит от не уплаченной суммы налога и составляет 5% от такой суммы. Обратите внимание, что несмотря на это такой штраф должен не превышать 30% от суммы не выплаченного налога, но не менее 1000 руб.

      Надеемся, что наша статья была полезна и интересна. И теперь у вас не возникнет трудностей при определении правильного срока подачи декларации по налогу. Не следует нарушать налоговое законодательство и подавайте декларации вовремя.

      Виды и сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2017 году отличаются от отчетности прошлых периодов. Отчетность по итогам года обязаны сдавать все предприятия вне зависимости от вида деятельности. Виды, состав и сроки отчетности за 2017 год зависят от применяемой на предприятии системы налогообложения и организационно-правовой формы.

      Мы рассмотрим состав отчетности в государственные органы для Обществ с ограниченной ответственностью ООО на разных системах налогообложения.

      В начале года всем организациям нужно заняться подготовкой годового отчета за 2016 год. Сдать отчетность по итогам года нужно в период с января до конца марта 2017 года. От того, какую систему налогообложения применяет компания, зависят виды и сроки сдачи отчетности.

      В 2017 году организациям предстоит сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за 2016 год, затем ежемесячно либо поквартально налоговые декларации в ФНС и расчеты по страховым взносам в фонды по итогам каждого квартала, полугодия и 9 месяцев. Какие же отчеты входят в состав отчетности для ООО на общей системе налогообложения и спецрежимах (УСН и ЕНВД).

      ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)

      Организации на ОСНО сдают:

      Бухгалтерскую отчетность

      • Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001)
      • Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002)
      • Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003)
      • Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004)
      • Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006)
      • Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

      Налоговую отчетность:

      • Декларация по НДС
      • Декларацию по налогу на имущество
      • Декларацию по транспортному налогу
      • Декларацию по земельному налогу
      • 6-НДФЛ
      • 2-НДФЛ
      • Сведения о среднесписочной численности

      Отчетность в фонды

      • Расчет по форме РСВ-1 за 2016 год
      • СЗВ-М
      • Расчет по форме 4-ФСС за 2016 год
      • Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года)
      • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

      Бухгалтерская отчетность

      Годовую бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать все организации. Отчетность необходимо предоставлять в ФНС и Росстат.

      Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Состав отчетности утвержден пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности.

      Срок сдачи годовой отчетности установлен подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ и пунктом 2 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

      Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2016 год - 31.03.2017.

      Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2017 год - 02.04.2018*.

      Налоговая отчетность

      Декларация по НДС

      Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты налога указаны в статье 174 НК РФ.

      В 2017 году декларацию по НДС нужно сдавать в сроки:

      • за IV квартал 2016 года - до 25 января 2017 года;
      • за I квартал 2017 года - до 25 апреля 2017 года;
      • за II квартал 2017 года - до 25 июля 2017 года;
      • за III квартал 2017 года - до 25 октября 2017 года;
      • за IV квартал 2017 года - до 25 января 2018 года.

      Электронная отчетность по НДС

      Декларация по НДС сдается по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, через оператора электронного документооборота. Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, включая налоговых агентов-плательщиков НДС.

      Представлять декларацию на бумажном носителе могут лишь налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты НДС. Кроме того, они не должны быть крупнейшими налогоплательщиками, а среднесписочная численность их работников не должна превышать 100 человек. Такой порядок определен в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

      Уплата НДС

      Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным периодом - кварталом. Платежи нужно отправлять до 25 числа каждого месяца. Например, налог за I квартал 2017 года нужно перечислить в период с апреля по июнь, в следующие даты:
      до 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*.

      Кроме того, согласно пункту 5.2. статьи 174 НК РФ, организации не плательщики НДС, не признаваемые налоговыми агентами, если выставляют счета-фактуры, обязаны представлять в налоговую инспекцию Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме. Срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

      Декларация по налогу на прибыль

      Отчетность по налогу на прибыль сдается ежеквартально: по итогам I квартала, полугодия,
      9 месяцев и года. Сроки отчетности по налогу на прибыль установлены статьей 285 НК РФ.

      В декларации по налогу на прибыль выручка и расходы указываются нарастающим итогом с начала года.

      Отчетный период по налогу на прибыль – квартал или месяц. Налоговый период по налогу на прибыль – год. Важно – не путать.

      Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

      В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:

      • за 2016 год - до 28 марта 2017 года;
      • за I квартал 2017 года - до 28 апреля 2017 года;
      • за I полугодие 2017 года - до 28 июля 2017 года;
      • за 9 месяцев 2017 года - до 30 октября 2017 года*.

      Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, представляют декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль определены в пункте 3, статьи 289 и статьи 287 НК РФ.

      Декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

      Декларацию по налогу на прибыль в бумажном виде можно сдать организации, е, если среднесписочная численность работников не более 100 человек.

      Декларация по налогу на имущество организаций

      Налог на имущество организаций платят компании, на балансе которых есть имущество. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год.

      Обратите внимание, с 2016 года при расчете налога на имущество действуют разные налоговые периоды.

      Если налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами по налогу на имущество, будут: I, II и III кварталы календарного года.

      Если налог на имущество, исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами будут I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

      Сроки и порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Уточните в своем регионе, нужно ли вам представлять расчет авансовых платежей по налогу на имущество.

      Расчет авансовых платежей по налогу на имущество нужно подавать в налоговую инспекцию ежеквартально. По итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода.

      Срок сдачи декларации по налогу на имущество за год установлен статьей 386 НК РФ.

      Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество сдаются ежеквартально:

      • за I квартал 2017 года - до 2 мая 2017 года*;
      • за I полугодие 2017 года - до 31 июля 2017 года;
      • за 9 месяцев 2017 года - до 31 октября 2017 года.

      Если численность работников более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

      Декларация по транспортному налогу

      Сдают декларацию по транспортному налогу и уплачивают налог только организации, у которых есть зарегистрированное транспортное средство. Согласно статьи 357 НК РФ.

      Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ. Дата уплаты транспортного налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля, согласно пункта 1 статьи 363 НК РФ.

      Декларация по транспортному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля
      в соответствии со статьей 363.1 НК РФ.

      Декларация по земельному налогу

      Организации, являющиеся владельцами земельных участком, признаваемых объектами налогообложения обязаны представлять Декларацию по земельному налогу и уплачивать этот налог. Статья 388 НК РФ.

      Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей определяются и утверждаются главами муниципальных образований. Однако по общему правилу, в соответствии со статьей 397 НК РФ, дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее
      1 февраля.

      Налоговая декларация по земельному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее
      1 февраля.

      Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

      Отчетность по НДФЛ в 2017 году

      Отчетность в налоговую по налогу на доходы физических лиц ежеквартально и за год сдают все организации, имеющие работников.

      Отчетность по форме 6-НДФЛ

      Отчетность в ФНС по налогу на доходы физических лиц в 2017 году представляется ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Пункт 2 статьи 230 НК РФ.

      Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:

      • за 2016 год - не позднее 3 апреля 2017 года*;
      • за I квартал 2017 года - не позднее 2 мая 2017 года;
      • за I полугодие 2017 года - не позднее 1 августа 2017 года;
      • за 9 месяцев 2017 года - не позднее 31 октября 2017 года.

      Отчетность по форме 2-НДФЛ

      Кроме отчетности по форме 6-НДФЛ, организации обязаны сдавать в ФНС справку 2-НДФЛ.
      Эта справка сдается 1 (один) раз в год.

      Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*

      Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*

      При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность более 25 человек, отчитываться нужно только в электронном виде.

      Сведения о среднесписочной численности работников

      Сведения о среднесписочной численности работников сдаются в ФНС всего 1 (один) раз в год.

      В 2017 году Сведения о среднесписочной численности работников нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2017 года.

      Единый расчет по страховым взносам

      Единый расчет по страховым взносам появляется в отчетности организаций с 1 квартала
      2017 года.

      Он появился после передачи ИФНС контроля над обязательными страховыми взносами, которые в 2016 году все компании платили в фонды.

      Расчет сдают все организации, у которых есть работники. Отчетность предоставляется в ИНФС ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.
      В соответствии с пунктом 7 со статьи 431 НК РФ. Отчетность необходимо предоставлять в электронном формате.

      Итак, все организации с сотрудниками сдают Единый расчет по страховым взносам:

      • за I квартал 2017 года - не позднее 30 апреля;
      • за II квартал 2017 года - не позднее до 31 июля*;
      • за III квартал 2017 года - не позднее 30 октября.

      Отчетность в фонды

      Форма РСВ-1 за 2016 год в ПФР

      В 2017 году нужно сдать в ПФР отчет по форме РСВ-1 за 2016 год.

      Крайний срок: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; не позднее 20.02.2017 в электронном виде.

      Отчетность сдается электронном виде, если среднесписочная численность работников более 25 человек. Если у компании менее 25 сотрудников, отчетность можно сдать на бумаге.

      В дальнейшем в течение 2017 года отчет РСВ-1 поквартально сдавать в ПФР не нужно. Этот отчет заменил Единый расчет по страховым взносам, который сдается с 2017 года ежеквартально в ФНС.

      Форма СЗВ-М в ПФР

      Каждый месяц организации обязаны отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М.

      Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

      Форма 4-ФСС

      Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Для большинства организаций установлена обязанность сдавать отчетность в электронном виде. Только организации, у которых среднесписочная численность менее 25 человек, могут сдать отчетность в бумажном виде.

      В 2017 году нужно сдать отчетность по форме 4-ФСС за 2016 год 1 (один) раз.

      Далее в 2017 году по расчет по форме 4-ФСС сдавать в ФСС не нужно. Вместо этой формы введена новая отчетность - «Единый расчет по страховым взносам работников», который сдается в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.

      Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство
      и профзаболеваний

      Отчетность в ФСС сдается ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.

      Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний за 2016 сдается в составе отчетности по форме 4-ФСС в ФСС.

      В 2017 году в ФСС сдается Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС ежеквартально, начиная
      с 1 квартала 2017 года.

      Сроки сдачи отчетности установлены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.98
      № 125-ФЗ.

      Для большинства организаций установлено требование сдавать отчетность в электронном виде. Если у организации, среднесписочная численность работников которых более 25 человек, то необходимо представлять отчетность в электронном виде. Если на предприятии численность персонала менее 25 человек, отчетность можно сдать на бумаге.

      Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний нужно сдавать в 2017 году:

      • за I квартал 2017 года - до 20 апреля (на бумаге), 25 апреля (электронно);
      • за полугодие 2017 года - до 20 июля (на бумаге), 25 июля (электронно);
      • за 9 месяцев 2017 года - до 20 октября (на бумаге), 25 октября.

      Подтверждение основного вида деятельности

      Ежегодно организация обязана подтверждать свой вид деятельности в ФСС. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.

      • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
      • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
      • копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей - субъектов малого предпринимательства);
      • расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года).

      Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на УСН

      Организации, которые применяют УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Исключение составляют случаи прямо указанные в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ.

      Организации на упрощенной системе налогообложения УСН ведут бухгалтерский учет и они, как все, должны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.

      Все организации, которые имеют работников, обязаны отчитываться в ФСС и ПФР вне зависимости от той системы налогообложения, которую они применяют.

      В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

      Порядок отчетности, сроки и состав отчетности в ФСС и ФНС по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ рассмотрены в этой статье выше. Они такие же как и для организация на ОСНО.

      Транспортный и земельный налог нужно платить, если у организации на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.

      Декларация по УСН подается 1 (один) раз в год.

      Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена до 31.03.2017 либо в бумажном либо в электронном виде. Этот срок установлен в статье 346.23 НК РФ.

      Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017.

      Организации на УСН должны платить авансовые платежи по налогу, согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ в следующие сроки:

      • за I квартал 2017 года - до 25 апреля;
      • за I полугодие 2017 года - до 25 июля;
      • за 9 месяцев 2017 года - до 25 октября.

      Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на ЕНВД

      Организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ. Остальные налоги нужно платить в общем порядке.

      Если численность работников в организации превышает 100 человек, то организация не может применять ЕНВД.

      Организации на ЕНВД представляют следующую отчетность:

      • декларацию по ЕНВД;
      • сведения о среднесписочной численности;
      • расчет по форме 4-ФСС;
      • подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
      • расчет по форме РСВ-1;
      • декларацию по транспортному налогу;
      • декларацию по земельному налогу;
      • 2-НДФЛ;
      • 6-НДФЛ;
      • бухгалтерскую отчетность.

      Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально:

      • за IV квартал 2016 года - до 20 января;
      • за I квартал 2017 года - до 20 апреля;
      • за II квартал 2017 года - до 20 июля;
      • за III квартал 2017 года - до 20 октября.

      Уплата ЕНВД производится по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

      Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

      НДС, или налог на добавленную стоимость, — один из самых важных налогов. Существуют определённые числа, когда каждому налогоплательщику необходимо отчитаться: сдать декларации и заплатить налоги. Когда же наступает срок сдачи декларации по НДС?

      Также нужно отметить, что продлены на 5 дней. Если 25-е число выпадает выходной, значит, сроки сдачи деклараций продлевают на следующий рабочий день. К примеру, в 2015 году апреля выпало на выходной день — субботу. Соответственно, срок подачи декларации по НДС перешёл на понедельник 27-го числа.

      Что изменилось в декларациях в последние годы?

      В 2015 году налоговая инспекция предложила, а вернее, обязала налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде.

      Для этого каждому индивидуальному предпринимателю и каждой организации, работающей с НДС, необходимо приобрести ключи, которые содержат информацию о декларанте. На компьютере должна быть установлена программа Крипто-про, которая будет считывать зашифрованную подпись, проверять её и отправлять дальше. А также программа Крипто-АРМ, позволяющая архивировать отправляемый файл.

      Отправляемые декларации отслеживает единый портал, который выявляет все нарушения декларанта. Ему на электронную почту сразу отправляется информация, о каких несоответствиях идёт речь. Вне зависимости от объема отправляемого файла, все записи должны быть внесены.

      Лица, оказывающие услуги как посредники, могут не работать с НДС, но в любом случае должны выставлять счёт-фактуры.

      Бумажный носитель декларации предоставляют только налоговые агенты, и то не все лица.

      Электронная отчётность и электронная счёт-фактура — это разные вещи, и путать их не стоит. Подача деклараций в электронном виде — это обязанность декларанта, а подавать электронную счет-фактуру — это его право.

      Сроки сдачи отчётности по НДС

      Декларация сама по себе документ, обязательный к сдаче всеми налогоплательщиками. Существует и другая отчетность по НДС, имеющая свои сроки:

      • НДС – числа квартально.
      • Журнал счёт-фактур – 20 числа квартально.
      • Декларация по косвенным налогам – 20 числа раз в квартал.

      Не сданная вовремя налоговая декларация влечет за собой штрафные санкции размером от одной тысячи рублей.

      Бухгалтеру желательно иметь календарь, который будет напоминать, когда подходит отчётное число.

      Как отправить в налоговую декларацию по НДС?

      

      Бумажные носители: Ворд, Эксель — уже давно канули в Лету. Даже не стоит пытаться сдавать декларацию в бумажном виде. Её просто не примут.

      Каждая декларация должна быть подписана электронной цифровой подписью, которую можно заказать в любом удостоверяющем центре. На компьютере должно быть установлено соответствующее программное обеспечение.

      После подписания документа его можно отправлять в налоговой орган. Существует единый портал принятия налоговых деклараций по НДС. В случае небольших расхождений программа автоматически сформирует для вас отчёт.

      В отчёте можно будет увидеть ошибки, исправить их и повторно отправить декларацию.

      Желательно отправлять декларации за несколько дней до отчетного. В противном случае при обнаружении ошибок вы просто не успеете их исправить, что повлечет за собой штраф.

      Заранее готовьте декларации и отправляйте их. Декларация считается сданной, если она была отправлена 25-го числа до 24.00 по МСК. Добросовестные налогоплательщики избавляют себя от излишних расходов и обязанностей лишний раз общаться с налоговым инспектором.

      Декларацию по НДС в 2017 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):

      • признаются плательщиками НДС;
      • являются налоговыми агентами по НДС.

      При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2017 году:

      • организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
      • организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
      • налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).

      Cроки сдачи декларации в 2017 году: таблица

      Декларацию по НДС в 2017 года сдавайте не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Приведем сроки сдачи в таблице.

      Срок сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году

      В 2017 году журналы учета полученных и выставленных счетов фактур обязаны сдавать посредники, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. Ими являются:

      • комиссионеры;
      • агенты;
      • экспедиторы (привлекающие третьих лиц без собственного участия);
      • застройщики (привлекающие третьих лиц без собственного участия).

      Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур - не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Далее в таблице приведем сроки сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году.

      Способ сдачи в 2017 году

      Декларации по НДС нужно сдавать в ИФНС исключительно в электронном виде через уполномоченных операторов связи. И это никак не связано с численностью работников организации и распространяется на всех, кто должен составлять декларации по НДС. Бумажные декларации в 2017 году не считаются сданными (письмо ФНС России от 31.01.2015 № ОА-4-17/1350).